ИП в Сербии — как открыть и сколько платить
Проверено: 2026-10-25
ИП (preduzetnik) — самый частый способ легализоваться у тех, кто переехал со своей удалённой работой или клиентами: оно даёт основание для ВНЖ и понятные налоги. Большинство выбирает паушал — фиксированную сумму налога и взносов в месяц, которую считает налоговая.
Ниже — как открыть ИП, как выбрать налогообложение, как платить и чего избегать. Это общий ориентир, а не налоговая консультация: суммы зависят от вида деятельности и города, а при сложных доходах лучше сразу найти бухгалтера (knjigovođa).
Регистрация
Открыть ИП
ИП регистрирует APR — лично в офисе или онлайн через eRegistracija. Иностранцу нужны паспорт и адрес в Сербии; ВНЖ для открытия не обязателен.
При регистрации выбирают:
- код деятельности (šifra delatnosti) — от него зависят возможность паушала и его сумма;
- адрес — обычно квартира, где живёте, с согласия хозяина;
- налогообложение — паушал или «книгаш».
APR · несколько дней
После регистрации
- открыть бизнес-счёт — иностранцам чаще открывают Alta, Poštanska и API Bank;
- дождаться решения налоговой о сумме паушала;
- подать на ВНЖ по ИП — как это устроено;
- подключить ConsentID и ePorezi для налогов.
Налоги
Паушал или книгаш
Паушал — фиксированная сумма налога и взносов, её определяет налоговая по виду деятельности и муниципалитету, от реального дохода она не зависит. Посчитать заранее можно в калькуляторе на сайте налоговой.
Ограничения паушала:
- доход — не больше 6 млн динаров в год (свыше 8 млн — ещё и НДС);
- не для всех видов деятельности;
- тест самостоятельности: если вы по сути работаете на одного заказчика как сотрудник, доход облагают как зарплату.
Книгаш — налог с реальной прибыли, с бухгалтерией; выгоден при больших расходах.
Паушал — до 6 млн RSD в год
Как платить
Налог и взносы платят каждый месяц, до 15-го числа следующего, с бизнес-счёта — даже если дохода в этом месяце не было. Готовые платёжки есть в ePorezi; удобно настроить постоянное поручение в банке. За просрочку начисляют проценты, а долги мешают продлению ВНЖ.
Деньги с бизнес-счёта паушалист может переводить себе на личный счёт без дополнительного налога.
Каждый месяц до 15-го
Важно знать
Заморозка ИП
ИП можно приостановить через APR — на это время налоги не начисляются. Но если ИП — основание ВНЖ, долгая пауза может вызвать вопросы при продлении и ПМЖ; на момент подачи на ВНЖ ИП должно работать.
Налоговое резидентство
Проживая в Сербии 183 дня и больше за 12 месяцев, вы становитесь налоговым резидентом и платите налог со всех доходов, в том числе зарубежных. С Россией действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Частые вопросы
Что такое паушал, сколько платить и чем он отличается от книгаша?
Паушал — фиксированный налог и взносы для ИП: сумму рассчитывает налоговая (Poreska uprava) по виду деятельности и муниципалитету, она не зависит от фактического дохода. Решение (rešenje) приходит после регистрации и затем ежегодно; платят каждый месяц. Посчитать сумму заранее можно в калькуляторе паушала на сайте налоговой.
Ограничения:
- годовой доход — не больше 6 млн динаров, иначе переход на обычное налогообложение (а свыше 8 млн — ещё и НДС);
- паушал разрешён не для всех видов деятельности;
- «тест самостоятельности»: если вы фактически работаете на одного заказчика как сотрудник, доход облагают как зарплату.
«Книгаш» — налог с фактической прибыли с бухгалтерским учётом; выгоден при больших расходах или нестабильном доходе. Что выгоднее при вашем доходе, лучше посчитать с бухгалтером.
Как платить налоги ИП и что делать при просрочке?
- Налог и взносы ИП платят каждый месяц до 15-го числа следующего месяца — платёжкой с бизнес-счёта (в приложении банка или в отделении). Реквизиты и суммыв решении налоговой и в личном кабинете ePorezi; часто проще взять готовые платёжки из ePorezi или оформить постоянное поручение в банке.
- Вход в ePorezi — через электронную подпись: облачную в приложении ConsentID или сертификат на карте ВНЖ со считывателем. Если вход зависаетпроверьте время и часовой пояс на телефоне, при смене телефона перенесите ConsentID.
- При просрочке начисляют проценты; заплатите долг как можно скорее, а за справкой о долгах (uverenje o izmirenim obavezama)в ePorezi. Долги по налогам мешают продлению ВНЖ.
Можно ли заморозить ИП и как это влияет на налоги и ВНЖ?
- ИП можно временно приостановить (privremeni prekid obavljanja delatnosti)заявление подают в APR. На время паузы налоги и взносы не начисляются; за дни до заморозки в этом месяце платите пропорционально.
- Если ИПоснование вашего ВНЖ, заморозка рискованна: при продлении и подаче на ПМЖ могут спросить, на что вы жили. По опыту сообщества, долгих пауз лучше избегать, а на момент подачи на ВНЖ ИП должно работать.
Что такое эко-налог для ИП и нужно ли его платить?
Это местный сбор муниципалитета на охрану окружающей среды (naknada za zaštitu i unapređenje životne sredine). Платят его ИП и компании; сумма и даже сама обязанность зависят от муниципалитета, размера дохода и вида деятельности, а у части мелких ИП она нулевая.
Порядок обычно такой: в начале года подаётся заявление (prijava) в местную налоговую администрацию своего муниципалитета (часто через ePorezi или её сайт), затем приходит решение с суммой — в eSanduče или по почте. При смене адреса ИП в другой муниципалитет заявление подают заново.
Точные правила — в местной налоговой (lokalna poreska administracija) вашего города.
Когда я становлюсь налоговым резидентом Сербии и что это значит?
Налоговым резидентом Сербии считается тот, кто находится в стране 183 дня и больше в течение 12 месяцев подряд или у кого здесь центр деловых и жизненных интересов. Резидент обязан платить налог в Сербии со всех доходов, в том числе зарубежных; для доходов, налог с которых уже уплачен в России, действует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Справку о налоговом резидентстве (uverenje o poreskoj rezidentnosti) выдаёт налоговая по заявлению — она нужна, например, иностранному заказчику или банку.
Доходы сверх годового лимита облагаются ещё и годовым налогом на доходы граждан (godišnji porez na dohodak). Налоги ИП — отдельная история; если доходы из разных стран, лучше проконсультироваться с бухгалтером.
Как пользоваться электронными услугами Сербии — eUprava, eSanduče, ConsentID?
Основное:
- eUprava (euprava.gov.rs) — портал госуслуг; там же электронный ящик eSanduče, куда приходят письма МУП, налоговой и решения;
- ConsentID — приложение облачной электронной подписи: через него входят в eUprava, ePorezi и подписывают заявления. Регистрация — с ВНЖ, после проверки личности (лично или по видео);
- вход и подпись можно делать и сертификатом на карте ВНЖ — нужен считыватель карт и программа с сайта МУП.
Если вход зависает, проверьте время и часовой пояс телефона; при смене телефона ConsentID переносят по инструкции в приложении.
Источники
- APR — регистрация предпринимателя
- Poreska uprava — налоговая Сербии
- ePorezi — личный кабинет налогоплательщика